Sivistyslautakunta
Pöytäkirja 18.11.2025/Pykälä 175

Sivistyslautakunta 18.11.2025 § 175  

469/02.02.02/2025  

Valmistelija Talouspäällikkö Tuomo Kallio, puh. 044 4294 315

Syyskuun lopullinen talousraportti on valmistunut. Tässä vaiheessa lokakuun kirjapito ei ole vielä valmis, eikä kaikkia laskuja ja tuloja ole vielä kirjattu. Alkuvuoden palkkamäärärahat ovat toteutuneet lomapalkkojen

jaksotusten kanssa vain hieman alle laskennallisen. Ilman palkkojen jaksotuksia palkkamäärärahat ovat ylittymässä. Sopimusten mukaiset järjestelyvaraerät, tasopalkkaukseen siirtymisen aiheuttamat palkkojen korotukset maksetaan vasta marras-joulukuussa. Lisäksi kunta-alan palkkoihin tulee 1.10.2025 yleiskorotus, joka on 2.5 % tai vähintään 53 euroa, riippuen henkilön tehtäväkohtaisesta kuukausipalkasta. Palkankorotusten painottuminen loppuvuoteen vaikeuttavat varsin paljon palkkamäärärahojen riittävyyden arviointia ja talousarvioissa "pysymisen" ennustamista.

Palkkamäärärahojen liikkumavara on pieni vrt. tilinpäätöksen palkkojen euromääräinen toteutuma ja tämän vuoden talousarvion määrärahat. Palkkamäärärahoihin kohdistuu aikaisempia vuosia suurempi paine. Palkkakustannuksia nostavat tulevat sopimuskorotukset. Kaupungin talousarvio-ohjeen mukainen palkkavaraus on 2,5 %. Uusimman tiedon perusteella kunta-alan sopimuskorotukset tulevat olemaan sopimuskaudelle 2025-2028 kumulatiivisesti noin 9,49 %. Elokuussa opettajille maksetaan vain ns. peruspalkat. Opettajien erilliset palkanlisät maksetaan työsuunnitelmien hyväksymisen ja palkkaneuvotteluiden jälkeen syys- lokakuussa. Oheismateriaalina palkkojen toteutumaraportti 1-9 / 2025.

Käyttötalouden valtionosuuksien sekä tulot että menot näyttäisivät

toteutuvan lähes ennakoidun mukaisesti. Tilinpäätöksen yhteydessä

siirrettiin hankkeiden avustuksia kuluvalle vuodelle, joka nostaa tulojen

toteutumalukuja. Siirrettävien hankeavustusten euromäärä oli selkeästi pienempi kuin vuonna 2024. Opetushallitus ja -ministeriö ovat vähentäneet merkittävästi haettavien hankkeiden määriä ja hankeavustuksia. Tämä näkyy koulutuspalveluiden taloudessa ja toiminnassa. Osa saaduista avustukista jaksotetaan tilinpäätöksen yhteydessä tulevalle vuodelle. Talousarvion tulotavoitteiden saavuttaminen ei tule onnistumaan tältä osin. Haettavien hankeavustusten vähentäminen näkyy myös strategisten tavoitteiden toteutumisessa negatiivisesti.

Talouden liikkumavara on olematon ottaen huomioon palkkojen ja muiden määrärahojen niukkuuden. Erityinen haaste on erityisoppilaiden lukumäärän kasvu, jotka aiheuttavat lisäjärjestelyitä ja lisäkustannuksia koulutuspalveluille. Oppimisen tuen uudistus 1.8.2025 alkaen aiheuttaa muutoksia opetussuunnitelmiin, lisäten mm. opetustunteja, joka puolesta nostaa kustannuksia. Tuen uudistus työllistää koulujen henkilökuntaa eri tavoin. Lisäksi valtakunnalliset opetussuunnitelmien uudistukset (opetustuntien lisäykset) lisäävät opetustuntiresurssia ja aiheuttavat lisäkustannuksia koulutuspalvelulle. Lisäkustannuksiin ei ollut määrärahavarauksia.

Lukuvuoteen 2025-2026 kohdistuvat opetustuntien, opetusryhmien ja oppilashuollon leikkaukset ovat valmisteltu talousarvion ja sivistyslautakunnan ohjauksen mukaisesti. Muutokset tulevat voimaan syksystä 2025 alkaen ja näkyvät myös loppuvuoden toiminnassa ja taloudessa. Esimerkiksi tuntikehyksen ja oppilashuollon resurssileikkaus ajoittuu syyslukukauden 2025 alkuun.

Vuoden lopun talousarvion toteutumiseen ja mahdollisiin määrärahojen ylityksiin vaikuttavat mm. seuraavat tekijät:

-          Sijoitettujen ylivieskalaisten lasten opetuksen kustannukset, joita muut kunnat laskuttavat Ylivieskan kaupungilta (kotikuntakorvaukset meno)

-          Ylivieskaan sijoitettujen lasten opetuksen kustannusten laskutus muilta kunnilta (myyntituotot kunnilta), joiden suurus saadaan selville tilinpäätöksen yhteydessä.

-          ICT- toimintojen loppuvuoden kustannukset.

-          Palkkakustannusten loppuvuoden kehitys, johtuen palkankorotuksista, jotka painottuvat marras- joulukuulle.

-          Opetusresurssien suunniteltu leikkausta ei voida toteuttaa täysin 100 prosenttisesti, koska Oppimisen tuen uudistus, OPS- uudistus, perusopetuksen OPS- tuntien pakolliset lisäykset lisäävät perusopetuksen pakollista tuntiresurssia.

-          Heta Oy:n ja Köökki Oy:n tai tilapalveluiden mahdolliset lisälaskut tilinpäätöksen yhteydessä.

Tämän hetken talousraporttien perusteella ei voida tehdä tarkkaa ennusteta koko vuoden talouden ja toiminnan toteutumasta.

Investointiosan 15.000 euron määrärahavaraus teknisten töiden työturvallisuuspuuteiden korjaamiseen on käyttämättä, koska ei ole ilmennyt "pakottavia" korjaustarpeita. Tämä määräraha tulee säästymään. 

Koulutuspalveluiden strategisten tavoitteiden (tekojen) toteutumat tilanteessa 1-9 ovat esityslistan oheismateriaalina.

Talouspäällikkö antaa tarkemman tilannekatsauksen talouteen ja toimintaan kokouksessa.

Oheismateriaalina ovat talousraportit 30.9.2025 ja palkkaraportti 31.10.2025

Esittelijä vs. sivistysjohtaja Eija Saarela

Päätösehdotus Sivistyslautakunta merkitsee tiedoksi talousarvion toteutumisraportit 30.9.2025 mennessä ja strategisten tavoitteiden (tekojen) toteutumat 1-9/ 2025 ja palkkaraportin 31.10.2025 sekä saattaa ne edelleen kaupunginhallituksen tiedoksi.

Päätös Hyväksyttiin.